صندوق خيارات التداول

التقاعد ما هو المعاش التقاعدي A التقاعد هو برنامج المعاشات التنظيمية التي أنشأتها الشركة لصالح موظفيها. ويشار إليها أيضا باسم خطة المعاشات التقاعدية للشركة. وستنمو الأموال المودعة في حساب المعاشات التقاعدية عادة دون أي آثار ضريبية حتى التقاعد أو الانسحاب. وفي الولايات المتحدة، عادة ما تكون هذه الخطط إما خطط محددة الاستحقاقات أو خطط محددة المساهمة. خفض التقاعد التقاعد مع إضافة الأموال من قبل صاحب العمل (وربما الموظف) المساهمة وغيرها من وسائل النمو التقليدية، وتحفظ الأموال في صندوق التقاعد. وسيستخدم هذا الشكل من أشكال الأموال النقدية لدفع استحقاقات المعاشات التقاعدية للموظفين عندما يصبح الموظفون المشاركون مؤهلين. ويعتبر الموظف عديم الأجر عند بلوغه السن المناسبة أو نتيجة للعجز. عند هذه النقطة، سوف يكون الموظف قادرا على استخلاص فوائد من الصندوق. ويختلف صندوق المعاشات التقاعدية عن بعض آليات الاستثمار التقاعدية الأخرى، حيث أن المنافع المتاحة للموظف المؤهل محددة في جدول زمني محدد وليس بأداء الاستثمار. فهم خطط المنافع المحددة كخطة محددة الاستحقاقات. فإن المعاش التقاعدي يوفر استحقاقا ثابتا محددا سلفا يعتمد على مجموعة متنوعة من العوامل، ولكنه لا يعتمد على أداء السوق. وقد تشمل بعض العوامل عدد سنوات عمل الشخص مع الشركة، والراتب الذي يتقاضاه الموظف، والسن المحدد الذي يبدأ فيه الموظف في سحب المنفعة. وغالبا ما يقدر الموظفون هذه الفوائد من أجل إمكانية التنبؤ بها. ومن منظور الأعمال التجارية، يمكن أن تكون أكثر تعقيدا لإدارة، ولكنها تسمح أيضا بمساهمات أكبر من بعض الخطط الأخرى التي ترعاها أرباب العمل. عند استحقاقه للتقاعد، يحصل الموظف المؤهل على مبلغ ثابت، عادة على أساس شهري. يتم تحديد المبلغ عن طريق صيغة موجودة مسبقا. وتشبه وظيفة المعاش التقاعدي، في هذا الصدد، استحقاقات الضمان الاجتماعي عند الوصول إلى السن المؤهلة أو في ظروف مؤهلة. الفرق الرئيسي عن خطط التقاعد الأخرى القائمة على الاستثمار في حين يضمن التقاعد التقاعدي استحقاقا محددا بعد تأهل الموظف، قد لا تتوفر سيارات تقاعد تقليدية أخرى. في حين أن التقاعد لا يتأثر بخيارات الاستثمار الفردية، قد تتأثر خطط التقاعد مثل 401 (k) أو إيرا بتقلبات السوق الإيجابية والسلبية. وبهذا المعنى، فإن الفائدة الفعلية من خطة التقاعد القائمة على الاستثمار قد لا تكون قابلة للتنبؤ بتلك التي تقدم في المعاش التقاعدي. ولا ينبغي أن يكون الشخص المعني في خطة محددة الاستحقاقات مرتبطا بالمبلغ الإجمالي المتبقي في الحساب، وهو في خطر ضعيف من نفاد الأموال قبل الوفاة. في سيارات الاستثمار الأخرى. يمكن أن يؤدي الأداء الضعيف الشخص إلى نفاد الأموال المتاحة قبل الوفاة. SMSFs: خيارات الشراء على ما يرام، وحتى في بعض الأحيان كفدس س: هل يمكن ل سمسف خيارات الشراء كاسبوت أنا أفهم أن العقود مقابل الفروقات غير مسموح بها لأنها تخالف التهمة على تنظيم الأصول . ومع ذلك، هل هذا صحيح أن الخيارات هي المشتقات وفي إعطاء أسهم كضمان (عند كتابة الخيارات) إلى غرفة المقاصة الخيارات، فإنه سيتم التعامل بشكل مختلف (استثناء) طالما سمسف يحتوي على بيان إدارة المخاطر المشتقات A: قبل أجب على سؤالك حول الخيارات، أحتاج إلى توضيح تعليقاتك حول عقود الاختلاف (كفد). وفي ظروف معينة، أشار المكتب الضريبي الأسترالي إلى أن العقود مقابل الفروقات هي استثمارات مسموح بها للصناديق الفائقة المدارة ذاتيا، شريطة استخدام النقد كضمان لأي مدفوعات هامشية على العقد، بدلا من استخدام أصول الصندوق كضمان. الآن، من وجهة نظري، النقد هو أصول الصندوق، وفوجئت إم أن أتو اتخذت هذا الرأي على العقود مقابل الفروقات ولكن هناك لديك، على الرغم من أنني سوف تتبع عن كثب وجهات النظر أتو إذا كان أي شخص يفكر في استخدام العقود مقابل الفروقات داخل له أو لها سمسف . ردا على سؤالك بشأن الخيارات: المشتقات، مثل الخيارات، هي استثمارات مسموح بها ل سمسف، رهنا بشروط معينة، بما في ذلك: ضمان أن استراتيجية الاستثمار الأموال (وصك الثقة) تسمح سمسف لشراء الخيارات والصندوق لديه بيان المخاطر، وهو بيان يوضح سياسات إدارة المخاطر لدى سمسف عند استخدام المشتقات. وفي معظم الأحيان، تستخدم الخيارات كأداة تحوط لتقليل التقلبات في محفظة الاستثمارات، على الرغم من أن بعض المستثمرين يستخدمون الخيارات كأداة تداول نقية لتحقيق الربح. إن أي سمسف أمناء النظر في استخدام الخيارات ضمن محفظة سمسف سيكون من الحكمة لتأكيد استخدام هذه الأدوات مع أتو أندور مع مستشار الأموال. ملحوظة: ينبغي لأي شخص يدرس مشتقاته في صندوق عظمى أن يقرأ أيضا البند 13-15A من لوائح الصناعة (الإشراف) لعام 1994. لبعض المعلومات الأساسية عن استخدام الضمانات والمشتقات. ماذا يقول المنظمون عن عقود الفروقات أتو: يقول أتو: كن حذرا جدا عند الدخول في عقود لهذه المنتجات التي لا تسمح بتحصيل رسوم على أصول الصندوق، على سبيل المثال حيث يتم إيداع أصول الصندوق لدى مزود الخدمة لمكالمات الهامش . يمكنك قراءة المزيد عن عرض أتو على سمسفس وعقود الفروقات، عن طريق التحقق من القرارات التفسيرية أتو التالية: أتو إد 200756. التقاعد التقاعد الذاتي المدارة صناديق. عقود الفروقات (كفدس) لا توجد أصول صندوق مودعة لدى موفر كفد أتو إد 200757. التقاعد التقاعد الذاتي صناديق التقاعد: عقود الفروق (كفدس) أصول الصندوق المودعة مع رسوم كفد على أصول الصندوق أسيك: لجنة الأوراق المالية والاستثمارات الأسترالية تنص على أن العقود مقابل الفروقات ليست منتج بسيط. إن تداول العقود مقابل الفروقات معقد لعدة أسباب: قد تبدو العقود مقابل الفروقات مماثلة لاستثمارات الاستثمار الرئيسية مثل الأسهم، ولكنها مختلفة جدا. العقود مقابل الفروقات ليست موحدة ولكل مزود كفد شروطه الخاصة. من الصعب جدا تقييم مخاطر الطرف المقابل المتضمنة في التداول مع أي مزود لعقود الفروقات. الرافعة المالية تعني أن تحركات السوق الصغيرة يمكن أن يكون لها تأثير كبير على نجاح الصفقات الخاصة بك. تعتمد عقود الفروقات على الظروف السائدة في السوق للأصل الأساسي، على الرغم من أنك لا تتاجر فعليا بالأصل الأساسي. كما يحذر أسيك المستثمرين من أنه فضلا عن فهم كيفية عمل عقود الفروقات، تحتاج أيضا إلى فهم جيد لمخاطر تداول العقود مقابل الفروقات. وقد نشرت أسيك دليل لعقود الفروقات شرح إيجابيات وسلبيات وكيفية عمل أسواق كفد. انقر هنا للوصول إلى دليل أسيك. شير ذيس أرتيكلوتو إد 2009110 ضريبة الدخل صناديق التقاعد المدارة ذاتيا: الخيارات المتداولة في البورصة - المعاملة الضريبية للأقساط المستحقة القبض حالة المعلومات المالية: قد يتم إصدارها تحذير: هذا هو سجل محرر وملخص لقرار مكتب الضرائب. لم يتم نشر هذا السجل كشكل من أشكال المشورة. يتم إتاحته للتفتيش الخاص بك لتلبية متطلبات حرية المعلومات، لأنه قد تستخدم من قبل ضابط في اتخاذ قرار آخر. يوفر لك هذا التوجيه مستوى الحماية التالي: إذا قمت بتطبيق هذا القرار بشكل معقول بحسن نية على ظروفك الخاصة (والتي لا تختلف اختلافا جوهريا عن تلك الموضحة في القرار)، ووجد لاحقا أن القرار غير صحيح فلن تكون مسؤولة عن دفع أي عقوبة أو مصلحة. ومع ذلك، سوف يطلب منك دفع أي ضرائب منخفضة (أو تسديد أي ائتمان أو منحة أو استحقاق أكثر من المطالبة)، شريطة أن تسمح له الحدود الزمنية المنصوص عليها في القانون. إذا كنت تنوي تطبيق هذا القرار على الظروف الخاصة بك، سوف تحتاج إلى التأكد من أن الأحكام ذات الصلة المشار إليها في القرار لم يتم تعديلها أو إلغاؤها. قد ترغب في الحصول على المزيد من النصائح من مكتب الضرائب أو من مستشار مهني. عندما يكتب صندوق التقاعد الذاتي المدارة (سمسف) خيار التبادل المتداول (إتو) كجزء من إستراتيجية التحوط، فإن الأقساط المستحقة من هذا النشاط مدرجة كإيرادات قابلة للتقييم تحت أي من البندين 6-5 أو 15-15 من تقييم ضريبة الدخل قانون 1997 (إيتا 1997) رقم. عندما يكتب سمسف إتو كجزء من استراتيجية التحوط، فإن الأقساط المستحقة من هذا النشاط لا يتم تضمينها كإيرادات قابلة للتقييم تحت أي من البندين 6-5 أو 15-15 من إيتا 1997. دافعي الضرائب هو سمسف الذي هو صندوق التقاعد التقاعدي. ويحمل دافعو الضرائب محفظة استثمارية تتألف من أسك مدرجة أسهما أسترالية. يكتب دافعي الضرائب إتو على بعض هذه الأسهم المدرجة في سوق خيارات أسك كجزء من استراتيجية التحوط. أسباب القرار الفقرة 295-85 (2) (أ) من إتا 1997 تنص على أنه عندما يحدث حدث غت لأصل غت لصندوق التقاعد التقاعدي، لن تنطبق الأقسام 6-5 و15-15 من إيتا 1997 و بدلا من ذلك سوف تطبق الأحكام غت. ويرد استثناء من ذلك في الفقرة 295-85 (3) (ب) من الوثيقة إيتا لعام 1997 فيما يتعلق بأصول الصندوق الاستئماني المشترك بين الوكالات والتي تتمثل في '1' مخزون السندات، والسندات، والسندات، وشهادات الاستحقاق، والصفقات، والسندات الإذنية أو أي ضمان آخر) 2 (إيداع لدى مصرف أو جمعية بناء أو مؤسسة مالية أخرى) 3 (قرض) مضمون أم ال (أو) 4 (بعض العقود األخرى التي بموجبها تكون المنشأة مسؤولة عن دفع مبلغ) سواء كان االلتزام مضمونة أم لا). ويتمثل أحد الخيارات في أصول المجموعة الاستشارية العامة (غت) على النحو المحدد في البند الفرعي 108-5 (1) من إيتا 1997، كما تم ذكر الخيارات على وجه التحديد كمثال لأصول المجموعة الاستشارية العامة (انظر الملاحظة 1 إلى القسم الفرعي 108-5 (2) من إتا 1997). سيتم تطبيق الحدث D2 (منح خيار) على كتابة إتو من قبل الصندوق (القسم 104-40 من إيتا 1997). لذلك، ما لم يقع أحد مكاتب التجارة الإلكترونية ضمن أحد الاستثناءات الواردة في الفقرة 295-85 (3) (ب) من إتا 1997، فإن أحكام غت ستكون الأحكام الوحيدة الواجب تطبيقها. ولا يفي مكتب التجارة الإلكترونية إما بالفقرة الفرعية 295-85 (3) (ب) '2' أو من 295-85 (3) (ب) '3' من اتفاق التجارة الدولية لعام 1997. كما أنه ليس من بين الصكوك التجارية المدرجة على وجه التحديد في الفقرة الفرعية 295 (ب) '1' من المادة 85 (3) (ب) '1' من قانون التجارة الدولية لعام 1997. وفيما يتعلق بالعبارة "أو غير ذلك من الضمانات الواردة في الفقرة الفرعية 295-83 (3) (ب) '1'، من الضروري النظر في تاريخ المادة 295 -85 من إيتا 1997 لتحديد ما هي الصكوك المدرجة ضمن معنى العبارة. القسم 295-85 من إيتا 1997 يمثل إعادة كتابة القسم 304 من قانون تقييم ضريبة الدخل 1936 (إيتا 1936). ينص القسم الفرعي 303 (1) من إتا 1936 على معنى الأمن لأغراض القسم 304 من إتا 1936. تنص المذكرة التوضيحية على مشروع القانون الذي أدخل القسمين 303 و 304 من إتا 1936 على ذلك. الأمان. وتعرف هذه الأغراض بطريقة مماثلة في القسم 16 هاء. ويرد الآن القسم الفرعي 303 (1) من تعريف الضمان لعام 1936 (إيتا 1936) في الفقرة 295-85 (3) (ب) من الوثيقة إيتا 1997. الفقرة 3.1 من مذكرة التفسير التوضيحية لقانون تعديل الضرائب (مبسطة التقاعد) القسم 295-85 من إتا 1997، أن الأحكام إعادة كتابة في القسم 295-B من إيتا 1997 (بما في ذلك القسم 295-85) لا يغير القانون كما كان يعمل بموجب أحكام إيتا السابقة 1936. ولذلك، فإن القسم الفرعي 295-85 (2) من اتفاق التجارة الحرة لعام 1997 سيطبق غت كقانون أساسي للضرائب لصناديق التقاعد ما لم يكن إيتو أمنا كما هو مفهوما لأغراض القسم 16 هاء من إتا 1936. المذكرة التوضيحية المصاحبة لقوانين الضرائب (رقم 2) لعام 1986 الذي أدخل الشعبة 16 هاء من اللائحة الفنية الدولية لعام 1936: تم تعريف الأمن على نطاق واسع. بحيث تشمل أكبر عدد ممكن من المعاملات المالية حيثما يكون هناك تأجيل في دفع الإيرادات. وقد ذكر المفوض سابقا في قرار الضرائب رقم تر 9614، أن الشعبة 16 هاء من تعريف إيتا لعام 1936 للأمن الواردة في القسم الفرعي 159 زاي (1) من قانون النقل الجوي لعام 1936 لا تنطبق إلا على سندات الدين أو العقود التي تخلق التزامات تشبه الديون. وبالمثل، فإن الفقرة 295-85 (3) (ب) من اتفاق التجارة الحرة لعام 1997 لا تشمل سوى سندات الديون أو العقود التي تخلق التزامات شبيهة بالديون، وبالتالي فإن عبارة "أو غير ذلك من الضمانات" الواردة في الفقرة الفرعية 295-85 (3) (ب) لا يغطي هذا الاتفاق سوى ترتيبات الديون. إن إتو هو عقد لشراء أو بيع منتج مالي مثل سهم. يتم توحيد شروط إيتو وتعيينها من قبل أسك. يتم الاحتفاظ بمكاتب التجارة الإلكترونية حتى انتهاء الصلاحية أو ممارسة الرياضة، أو يتم إغلاقها عن طريق الدخول في موقف متساو ولكن العكس. ولا يعتبر "إتو" أداة دين وبالتالي فإنه لن يندرج ضمن معنى عبارة "أو غير ذلك من الأمن" لأغراض الفقرة الفرعية 295-85 (3) (ب) '1' من اتفاقية عام 1997. الفقرة الفرعية 295-85 (3) (أ) (ب) '4' من اتفاق التجارة الحرة لعام 1997 أوسع من الفقرة الفرعية 295-85 (3) (ب) '1' من الاتفاق الدولي لقانون التجارة لعام 1997. كما هو الحال في الفقرة 159 زاي (1) (د) من العقود التي يوجد فيها التزام بدفع مبلغ. ومع ذلك، تنص الوثيقة تر 9614 على أنه، مع مراعاة الفقرات (أ) و (ب) و (ج) من تعريف الأمن، فإن العقود التي لها دين مثل الالتزامات تقع عادة في إطار الفقرة (د) من تعريف الأمن . وفقا ل تر 9614، لا توجد التزامات كافية تشبه الديون المرتبطة بفرص التجارة الإلكترونية بحيث تقع ضمن الفقرة (د) من تعريف الأمن. وعلاوة على ذلك، فإن تأجيل الإيرادات ليس سمة من سمات ترتيب فرص التجارة الإلكترونية. وبناء على ذلك، فإن شركة التجارة الإلكترونية لا تفي بالفقرة 295-85 (3) '4' من اتفاق التجارة الدولية لعام 1997. وبناء على ذلك، فإن التجارة الإلكترونية ليست من الأصول التي تدخل في أي من الاستثناءات الواردة في الفقرة 295-85 (3) (ب) إيتا 1997. علاوة على ذلك، لا يتم تداول الأسهم المتداولة (أتو إد 2004526). ولذلك، فإن الاستثناء من الأسهم المتداولة في القسم الفرعي 295-85 (4) من إتا 1997 لن ينطبق. وبما أنه لا توجد استثناءات في أي من البندين الفرعيين 295-85 (3) أو من 295-85 (4) من اتفاق التجارة الحرة لعام 1997 تنطبق على الصندوق، فإن أقساط التأمين المستحقة لن تكون إيرادات قابلة للتقييم للصندوق بموجب القسم 6-5 من الاتفاق الدولي لعام 1997، تكون عائدات رأس المال من إتو بموجب أحكام غت. سيتم تطبيق الحدث D2 غت على كتابة إتو من قبل الصندوق. وسوف يقوم الصندوق بصفته مانحا للخيار بتحقيق مكاسب رأسمالية (أو خسارة) من الفرق بين عائدات رأس المال (أي القسط المستحق) وتكلفة منح الخيار (على سبيل المثال، رسوم الوساطة) في الوقت الذي يكون فيه الخيار (القسم الفرعي 104-40 (3) من قانون التجارة الدولية لعام 1997). أي أرباح رأسمالية ناتجة عن الحدث D2 ل غت غير مؤهلة للحصول على خصم غت (القسم الفرعي 115-25 (3) من إيتا 1997). الملاحظة 1: عندما يكون للصندوق موقع مفتوح في نهاية سنة الدخل، فإن القيمة السوقية لهذا المركز غير قابلة للخصم (رقم أتو 2006313) الملاحظة 2: لا يمكن استقطاع أي مدفوعات أولية أو هامش تغاير (تحديد الضريبة تد 200625) ملاحظة 3: القسم 134-1 من إيتا 1997 يحدد العواقب إذا تم ممارسة الخيار. تاريخ القرار: 28 أيلول / سبتمبر 2009